Ghid Fiscal PFA România 2026

Revizuit la 12 septembrie 2026 · Conform legislației în vigoare

Tot ce trebuie să știi despre taxele, termenele și obligațiile fiscale pentru PFA și liber-profesioniști în 2026. Informații actualizate conform legislației în vigoare.

Pe scurt: un PFA în sistem real plătește CASS 10%, CAS 25% și impozit pe venit 10%, toate calculate pe venitul net (încasări minus cheltuieli deductibile). CASS se datorează doar peste 24.300 lei/an, CAS doar peste 48.600 lei/an (bază la alegere 12–24 SM în D212), iar Declarația Unică se depune până la 25 mai.

Taxe PFA în Sistem Real 2026

PFA în sistem real plătește impozitul pe venitul net efectiv realizat (încasări minus cheltuieli deductibile). Taxele sunt:

CASS — Contribuția de Asigurări Sociale de Sănătate

Asigurări de sănătate obligatorii pentru toți PFA cu venit peste plafon.

10%
Plafon minim

6 salarii = 24.300 lei/an

Fără venit asigurat, baza minimă de 6 SM se datorează chiar și sub acest prag (art. 174 alin. (6))

Bază de calcul

Venitul net real

Plafonat între min și max

Plafon maxim

72 salarii = 291.600 lei/an

Peste acest prag se plafonează

CAS — Contribuția de Asigurări Sociale

Pensii. Obligatoriu doar cu venit net peste 12 salarii minime (48.600 lei).

25%
Prag minim

12 salarii = 48.600 lei/an

Sub acest prag nu se plătește CAS

Bază calcul (dacă venit ≥ 12SM)

La alegere: 12–24 salarii

Se declară în D212 (minim 48.600 lei; peste 97.200 lei baza minimă urcă la 24 salarii)

Plafon maxim

24 salarii = 97.200 lei/an

CAS maxim: 24.300 lei/an

Impozit pe Venit

Se aplică la venitul net după deducerea CASS și CAS.

10%

Bază de calcul: Venit net - CASS plătit - CAS plătit = Venit impozabil × 10%

PFA în Normă de Venit 2026

Norma de venit este o sumă fixă stabilită de ANAF per județ și activitate. Impozitul se calculează la această normă, indiferent de venitul real.

Condiții

  • Venituri sub ~25.000 EUR/an (aprox. 125.000 lei)
  • Norma stabilită de ANAF per județ și cod CAEN
  • Nu se deduc cheltuieli

Taxe

  • Impozit pe venit10% din normă
  • CASS10% din normă
  • CASNU se plătește

TVA în România 2026

21%
Cotă Standard

Majoritatea bunurilor și serviciilor

11%
Cotă Redusă

Alimente, medicamente, Horeca, utilități

9%
Excepție Locuințe

Către persoane fizice (până la 31.07.2026)

395K
Plafon Scutire

395.000 lei cifră de afaceri anuală

Termene și Obligații Fiscale

Declarația Unică

Se depune o singură dată pe an pentru veniturile realizate. Include venitul estimat, CAS, CASS și impozitul pe venit.

25 mai

e-Factura (RO e-Factura)

Transmitere obligatorie prin SPV pentru toate facturile B2B și B2C. Se aplică pentru facturi, note de credit, bonuri fiscale.

5 zile lucrătoare
Amenzi: 1.000 - 2.500 lei pentru firme mici. 2.500 - 5.000 lei pentru firme mari.

SAF-T (Declarația 406)

Raportare electronică a datelor contabile și fiscale către ANAF. Obligatoriu pentru toate firmele din 2025/2026 conform calendarului de înrolare.

Lunar/Trimestrial

Plata CASS / CAS / Impozit

Se poate plăti în avans trimestrial sau integral până la 25 mai anul următor.

Trimestrial

Alte Regimuri Fiscale 2026

Microîntreprindere (SRL)

  • Impozit pe cifra de afaceri1%
  • Impozit dividende 202616%
  • CASS pe dividendeMax 9.720 lei/an
  • Plafon micro100.000 EUR/an

Condiție: minim 1 angajat cu normă întreagă.

SRL - Impozit pe Profit

  • Impozit pe profit16%
  • Impozit dividende 202616%
  • CASS pe dividendeMax 9.720 lei/an
  • Se aplică când>100.000 EUR/an

Sau când nu sunt îndeplinite condițiile pentru micro.

Baza de Calcul 2026

4.325 lei
Salariu minim brut/lună (iulie+)
4.050 lei
Salariu minim brut/lună (1 ianuarie — baza plafoanelor anuale CAS/CASS)
24.300 lei
Plafon CASS minim (6SM)
291.600 lei
Plafon CASS maxim (72SM)

Surse oficiale

Verifică întotdeauna cifrele și termenele în sursele primare:

Calculează-ți taxele automat

SoloTax calculează automat CAS, CASS și impozitul pe venit pentru PFA. Generează facturi conforme e-Factura și ține evidența fiscală la zi.

Începe Gratuit